Author: User
Last saved by: Admin
Company: Company

Акт
	р.п. Алексеевское                                                                     05.07.2017 года.
	
 	Специалист контрольно-счетной палаты Алексеевского муниципального района Шайхутдинов И.Б. совместно с Председателем контрольно-счетной палаты Алексеевского муниципального района Сергеевым В.Е. и помощником Главы по вопросам противодействия коррупции Демидовой А.Д. провели проверку использования бюджетных и внебюджетных средств в муниципальном бюджетном  дошкольном общеобразовательном учреждении «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» Алексеевского муниципального района Республики Татарстан за период с 01.01.2015  по 01.04.2017 годы.
	Проверка начата       01.06.2017 года.
	Проверка окончена   05.07.2017 года.
	Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» Алексеевского муниципального района Республики Татарстан осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого общим собранием коллектива муниципального бюджетного дошкольного общеобразовательного учреждения «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» Алексеевского муниципального района Республики Татарстан, Утвержден Постановлением от 27.10.2015 г. №439 руководителем исполкома Алексеевского муниципального района Гилязовым Д.А.
	Сокращенное официальное наименование учреждения: МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»».
	Имеется лицензия, серия 16 Л 01 № 0003913 Министерство образования и науки Республики Татарстан, регистрационный № 7939 от 03.03.2016 года. 
	Основная цель деятельности Учреждения: 
Образовательная деятельность по образовательным программам дошкольного образования.
	Учредителем и собственником имущества МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» является муниципальное образование Алексеевский муниципальный район Республики Татарстан.
	Функции и полномочия учредителя осуществляет Исполнительный комитет Алексеевского муниципального района Республики Татарстан (Учредитель).
	Учреждение является самостоятельным юридическим лицом и от своего имени может приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
	Учреждение самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, может иметь самостоятельный баланс и расчетный счет, открытый в установленном законодательством Российской Федерации порядке, печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.
	Место нахождения Учреждения (юридический, фактический и почтовый адрес): 422900, Республика Татарстан, Алексеевский район, п.г.т. Алексеевское, ул. Гайдара, дом. 1 Б.
	Реквизиты: ИНН 1605007437; КПП 160501001, ОГРН 1141677001333
	ЛБГ05504072-АлПчелка,	ЛБВ05504072-АлПчелка, ЛБО05504072-АлПчелка, ЛБЗ05504072-АлПчелка, ЛР 055060072- АлПчелка.
МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»».
р/с 40701810292053000005 ГРКЦ- НБ- Республика Татарстан.
      40701810202313000001 в ПАО Ак Барс Банк.
	БИК: 049205001 ГРКЦ НБ РТ Банк России г. Казань.
	Распорядителями бюджетных средств за проверяемый период МБДОУ Алексеевский детский сад №6 «Пчелка» являлись:
	Заведующий МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» Тарасова Н.А. – с 01.10.2014 г.
	Бухгалтерский учет ведет Централизованная бухгалтерия Алексеевского муниципального района на основе договора № 3 от 1.01.2013 года, №3 от 01.01.2016 г.
	Руководитель Централизованной бухгалтерии Крохина Н.А – весь период.
	Место нахождения Централизованной Бухгалтерии: Алексеевский район, р.п. Алексеевское, ул. Казакова, дом 12.
	Проверены кассовые документы, банковские документы, авансовые отчеты, расчеты с поставщиками, ведомости  начисления заработной платы, учет родительской платы, личные дела служащих, основные средства и материальные запасы.
	На 2015 финансовый год при первоначально утвержденной смете расходов на год по учреждению МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» фактические расходы составили 129,1% (при первоначально утвержденном плане в 16006,4 тыс. руб., кассовые расходы составили в сумме 20665,8 тыс. руб.). Это больше на 4659,4 тыс. руб. чем утверждалась первоначально.
	Исполнение бюджета в разрезе  статей экономической классификации расходов бюджета представлено в таблице № 1
Структура расходов       Таблица № 1       тыс. руб.

Наименование показателей

Утвержде-но по решению
Совета

Уточнено

Факт. 
испол-нение
за2015г

Выполнение в %

| | | | К утвержд плану | К уточнен плану
Оплата труда 211 | 8558,6 | 11199,8 | 11196,2 | 130,8 | 100,0
Прочие выплаты 212 | - | 5,2 | 5,2 | - | 100,0
Начисления на оплату труда | 2584,8 | 3392,6 | 3373,2 | 130,5 | 99,4
Услуги связи 221 | 29,0 | 9,9 | 6,8 | 23,4 | 68,7
Транспортные услуги 222 | - | 1,5 | 1,5 | - | 100,0
Коммунальные услуги 223 | 2115,0 | 2090,0 | 2074,1 | 98,1 | 99,2
Работы, услуги по содержанию имущества 225 | 73,2 | 117,0 | 83,4 | 113,9 | 71,3
Прочие услуги   226 | 34,2 | 45,9 | 27,3 | 79,8 | 59,5
Прочие расходы 290 | 12,5 | 821,0 | 812,0 | 6496,0 | 98,9
Увеличение стоимости основных средств 310 | - | 4,3 | - | - | -

Увеличение стоимости материальных запасов 340
В т. ч.- питание
 - мат.запасы

2599,2
      
         2539,2                   
         60,0

3141,9

3086,2

3064,1
22,1

118,7

120,7
36,8

98,2

Всего расходов | 16006,4 | 20829,1 | 20665,8 | 129,1 | 99,2
 	Отчет по бюджету достоверен, его объемные показатели соответствуют с первичными данными бухгалтерского учета. Фактов не целевого использования не обнаружено. 
	На 2016 финансовый год при первоначально утвержденной смете расходов на год по учреждению МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»» фактические расходы составили 104,9 % (при первоначально утвержденном плане в 23177,2 тыс. руб., кассовые расходы составили в сумме 24310,3 тыс. руб.). Это больше на 1133,1 тыс. руб. чем утверждалась первоначально.
 	Исполнение бюджета в разрезе  статей экономической классификации расходов бюджета за 2016 год представлено в таблице № 2
Структура расходов    Таблица № 2        тыс. руб.

Наименование показателей

Утвержде-но по решению
Совета

Уточнено

Факт. 
испол-нение
за2016г

Выполнение в %

| | | | К утвержд плану | К уточнен плану
Оплата труда 211 | 12248,6 | 12523,6 | 11898,0 | 97,1 | 95,0
Прочие выплаты  212 | - | 26,6 | - | - | -
Начисления на оплату труда | 3555,0 | 4070,0 | 3556,3 | 100,0 | 87,4
Услуги связи  221 | 29,0 | 25,0 | 5,0 | 17,2 | 20,0
Коммунальные услуги 223 | 2190,9 | 2314,8 | 2314,8 | 105,7 | 100,0
Работы, услуги по содержание имущества 225 | 131,8 | 131,8 | 126,6 | 96,1 | 96,1
Прочие услуги 226 | 28,3 | 39,5 | 39,5 | 139,6 | 100,0
Прочие расходы 290 | 1538,5 | 2697,7 | 2696,3 | 139,4 | 79,5
Увеличение стоимости основных средств 310 | - | 5,5 | 5,5 | - | 100,0

Увеличение стоимости материальных запасов 340
В т. ч.- питание
 - канц., хоз. товары

3455,0
      
      3400,0
         55,0

3786,5

3668,3

3634,3
      34,0

105,3

106,9
61,8

96,9

Всего расходов | 23177,2 | 25620,9 | 24310,3 | 104,9 | 94,9
Отчет по бюджету достоверен, его объемные показатели соответствуют с первичными данными бухгалтерского учета. Фактов не целевого использования не обнаружено. 
За 1 квартал 2017 г. кассовые расходы составили в сумме 4974,7 тыс. руб.
По коду 211 «Оплата труда»:
- в нарушение ст. 22 ТК РФ, в Приказах «О поощрении работников» нет подписей сотрудников об ознакомлении с приказом;  в Приказе №48 л/с от 06.04.2016 г. (сумма 18897 руб.), в Приказе № 112 л/с от 11.07.2016 г. (сумма 53840,22 руб.), в Приказе №145 л/с от 23.09.2016 г. (сумма 10000 руб.). Итого на сумму 82737,22 руб. (Бухгалтерское нарушение – ответственный Работодатель).
По коду 290 «Прочие расходы»:
-  неэффективное использование бюджетных средств (согласно ст.34 БК РФ) в сумме 13247,24 руб.   – пени, уплаченные бюджетным учреждением в период проверки: 2136,86  руб. -2015 год, 11110,38 руб. – 2016 год.
По коду 223 «Коммунальные услуги»:
- В ООО «Инженерные сети» с начала ввода в эксплуатацию детсада «Пчелка» перечислено 539143,7 руб. за 2014 год, 1475010,63 руб. за 2015 год, 1600225,08 руб. за 2016 год и 971232,56 руб. за 5 мес. 2017 года, при имеющихся  приборах учета отопления тепла (показание счетчика тепла по состоянию на 01.07.2017 г. – 1712,7 гКал.), оплата производился по нормативу (за весь период - 2648,73 гКал.) всего на сумму 4585611,97 руб., что согласно ст.34 БК РФ, является  неэффективным использованием бюджетных средств. Журнал показаний тепла не ведется. Из-за неиспользования теплового счетчика возникла переплата, за количество теплоты, равное 936,03 гКал. за весь период, которая  составляет 1622944,98 руб. (Сумма рассчитана  со средним тарифом).  Также не составлено с ООО «Инженерные сети» концессионное соглашение 115 ФЗ «Закон о концессионных соглашениях». Согласно классификатора нарушений, выделяемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), это является нарушением в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью (пункт 3.50).
- 27.09.2016 г. в ОАО «Алексеевскводоканал» за водоснабжение, водоотведение по сч/ф №1011 от 31.08.2016 г. перечислены бюджетные средства в сумме 63617,13 руб. (согласно Акта №1008 от 31.08.2016 г.  – по нормативу за январь-август). Согласно внутреннего журнала детсада, разность показаний счетчика, из зафиксированного на начало и конец отчетного периода составляет 236 куб.м. за год, в переводе на денежный эквивалент – 14457,36 руб. за 2016 год, согласно казначейского отчета оплачено за водоснабжение и водоотведение в сумме 79540,73 руб. (неэффективное использование бюджетных средств в сумме 63617,13 руб.)
Имеются расхождения сумм расходов в Меню-требовании (больше) с суммами расходов в Журнале операции №08 в 2015 году на общую сумму 31209, 74 руб.
Имеются расхождения сумм приходов в Меню-требовании (меньше) с суммами приходов в Журнале операции №08 в 2016 году на общую сумму 126177,91 руб. (в ходе проверки исправлено 27434,58 руб.)
За 1 квартал 2017 года имеются расхождения сумм приходов в Меню-требовании (больше) с суммами приходов в Журнале операции №08 на 13863,40 руб., сумм расходов в Меню (больше) – на 53314,69 руб. Всего – 67178,09 руб.
Имеется дебиторская задолженность за питание сотрудников на 01.01.2016 г. в сумме 3417,12 руб., на 31.12.2016 г. – 3535,29 руб., на 01.06.2017 г. – 4277,15 руб. 
В ходе проверки обнаружены следующие нарушения по ведению документов по кадрам:
- Маркачева Л.В. – принята на работу 04.02.2017 г. рабочим по стирке, 10.04.2017 г. переведена младшим воспитателем, отсутствует  дополнительное соглашение о переводе на другую должность, что противоречит  ст.72 ТК РФ – «Изменение определенных сторонами условий трудового договора»;
Противоречат Приказу Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010 г. №761 н (ред. от 31.05.2011 г.) «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов, служащих, Раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования»:
- Турсен Т.А. – воспитатель, работает  с 02.05.2017 г. без документов о педагогическом образовании; 
 Имеются нарушения при ведении Табеля учета рабочего времени, в частности, в некоторых месяцах пропущены фамилии работников, которые имеют отработанное время, находятся в декретном отпуске и т.п.
Все бухгалтерские нарушения относятся к нарушению требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными документами, часть 3 статьи 9 Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском законе».
В остатках продуктов на 01.07.2017 г., снятом проверяющими, и в отчете, составленном на этот день, имеются небольшие расхождения.
	Во время проверки обнаружено нарушений всего на сумму 4969779,3 рублей. Из них 4662476,34  рублей являются не эффективным использованием бюджетных средств, также 4585611,97 руб. является нарушением в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью, 307302,96 рублей – бухгалтерским нарушением.  Нецелевого использования бюджетных средств не обнаружено. В ходе проверки исправлены бухгалтерские нарушения на сумму 27434,58 руб.

Специалист КСП Алексеевского муниципального района:         Шайхутдинов И.Б.

Председатель КСП Алексеевского муниципального района:       	Сергеев В.Е.

Помощник Главы по вопросам противодействия
коррупции 									         Демидова А.Д.

Заведующий МБДОУ Алексеевский дет.сад №6 «Пчелка»          	Тарасова Н.А.

Руководитель ЦБ:                                                                      	Крохина Н.А.

 Заведующему МБДОУ «Алексеевский детский сад №6 «Пчелка»»	Тарасовой Н.А
          				 
Представление
На основании плана работы на 2017 год с 01 июня по 05 июля  2017 года была проведена проверка в муниципальном бюджетном  дошкольном общеобразовательном учреждении Алексеевский детский сад №6 «Пчелка» Алексеевского муниципального района Республики Татарстан   за период с 01.01.2015 по 01.04.2017 годы.
В ходе ревизии выявлено следующее:
1. Бухгалтерский учет в основе своей соответствует требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» Российской Федерации . № 402-ФЗ от 6.12.2011 г. и инструкции по бюджетному учету. 
2. Во время проверки обнаружено нарушений всего на сумму 4969779,3 рублей. Из них 4662476,34  рублей являются не эффективным использованием бюджетных средств, также 4585611,97 руб. является нарушением в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью, 307302,96 рублей – бухгалтерским нарушением.  Нецелевого использования бюджетных средств не обнаружено. В ходе проверки исправлены бухгалтерские нарушения на сумму 27434,58 руб.
С учетом изложенного, необходимо принять следующие меры:
1.	Уменьшить неэффективное использование бюджетных средств.
2.	При оплате энергетических ресурсов использовать, имеющиеся в собственности счетчики. 
3.	Завести журнал показаний теплоэнергии.
4.	Составить с ООО «Инженерные сети» концессионное соглашение.
5.	Уделить серьезное внимание к организации бухгалтерского учета.
6.	Усилить контроль над составлением отчетности по питанию, обратить внимание на заполняемость итоговых сумм по приходу, расходу, остатков на начало и конец периода.
7.	Погасить дебиторскую задолженность за питание сотрудников.
8.	Усилить контроль над ответственными по ведению Табеля рабочего времени.

Специалист КСП Алексеевского муниципального района:                                 Шайхутдинов И.Б.

Председатель КСП  Алексеевского муниципального района                              Сергеев В.Е.
05.07.2017г.